В
соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности
(банкротстве)" Правительство Российской Федерации постановляет:
Утвердить прилагаемые Временные правила проверки арбитражным управляющим
наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М. Фрадков
Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков
фиктивного и преднамеренного банкротства
I. Общие положения
1. Настоящие Временные правила определяют порядок проведения арбитражным
управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
(далее - проверка).
2. При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет,
предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за
период проведения процедур банкротства (далее - исследуемый период)
исследуются:
а) учредительные документы должника;
б) бухгалтерская отчетность должника;
в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение
имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение
кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной
деятельности должника;
г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а
также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо
возможность иным образом определять его действия;
д) перечень имущества должника на дату подачи
заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень
имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;
е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых
составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера
дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о
признании должника несостоятельным (банкротом);
ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными
фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и
иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании
должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату,
предшествующую дате проведения проверки;
з)
перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым
составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера
основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических)
санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока
наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным
(банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты
подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения,
протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов
управления должника;
к) сведения об аффилированных лицах должника;
л) материалы судебных процессов должника;
м) материалы налоговых проверок должника;
н) иные учетные документы, нормативные правовые
акты, регулирующие деятельность должника.
3. Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным
управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.
4. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки
документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом
заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих
соответствующей информацией.
II. Порядок определения
признаков преднамеренного банкротства
5. Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода,
предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур
банкротства.
6. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа.
На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих
платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии
с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа,
утвержденными Правительством Российской Федерации.
7. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений 2
и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков
преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок
должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые
могли быть причиной такого ухудшения.
Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение
их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения
превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый
период.
В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного
банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное
ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ
сделок должника за весь исследуемый период.
8. В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и
действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской
Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях,
не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или
увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в
денежной форме.
9. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям,
относятся:
а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками
купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее
ликвидным;
б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные
на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с
имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные
имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
г) сделки по замене одних обязательств другими,
заключенные на заведомо невыгодных условиях.
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в
частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.
10. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов,
характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из
следующих выводов:
а) о наличии признаков преднамеренного банкротства - если руководителем
должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении
должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника
совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их
совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной
возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;
б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства - если арбитражным
управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;
в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков
преднамеренного банкротства - при отсутствии документов, необходимых для
проведения проверки.
III. Порядок определения
признаков фиктивного банкротства
11. Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае
возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.
12. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства
проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих
платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии
с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа,
утвержденными Правительством Российской Федерации.
13. В случае если анализ значений и динамики коэффициента
абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя
обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени
платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у
должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным
обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного
осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии
признаков фиктивного банкротства должника.
В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов,
характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника
возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии
признаков фиктивного банкротства должника.
IV. Подготовка заключения о
наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
14. По результатам проверки арбитражным управляющим составляется заключение
о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного
банкротства включает в себя:
а) дату и место составления заключения;
б) сведения об арбитражном управляющем и саморегулируемой
организации, членом которой он является;
в) наименование арбитражного суда, номер дела, дату вынесения определения
(решения) арбитражного суда о введении соответствующей процедуры банкротства и
дату принятия определения арбитражного суда об утверждении арбитражного
управляющего;
г) полное наименование и иные реквизиты должника;
д) вывод о наличии (отсутствии) признаков
фиктивного или преднамеренного банкротства;
е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков фиктивного
банкротства;
ж) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии)
признаков преднамеренного банкротства с указанием сделок должника и действий
(бездействия) органов управления должника, проанализированных арбитражным
управляющим, а также сделок должника или действий (бездействия) органов
управления должника, которые стали причиной или могли стать причиной возникновения
или увеличения неплатежеспособности и (или) причинили реальный ущерб должнику в
денежной форме, вместе с расчетом такого ущерба (при наличии
возможности определить его величину);
з) обоснование невозможности проведения проверки
(при отсутствии необходимых документов).
15. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного
или преднамеренного банкротства представляется собранию кредиторов,
арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания - в
органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с Кодексом
Российской Федерации об административных правонарушениях составлять протоколы
об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 14.12 Кодекса, для
принятия решения о возбуждении производства по делу об административном
правонарушении.
В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба,
оно направляется только в органы предварительного расследования. Одновременно с
заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства
арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансового
анализа, проводимого в соответствии с правилами проведения арбитражным
управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской
Федерации, а также копии документов, на основании которых сделан вывод о
наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.